“这是什么东西，急的你这样。”林东生漫不经心地翻看着手中厚厚的纸张，故作轻松地笑着，“电话里十万火急的样子，让你天翔同志这么着急的时候，我可是见到的不多啊！身体怎么样？还说这两天抽空到医院看看你的，谁知道倒是让你先来看我了。”
“我的身体没关系，本就没有什么事，不敢劳烦您挂记”齐天翔客气地笑着回应，随即严肃地说道：“的确不是小事，不然也不敢打扰你。这是近半年来河州重机集团，以及下属几个重要公司的银行资金流水明细，可能还不是很全，但问题已经很严重了。”
“你说的是什么意思？”林东生听到河州重机集团的名字，心中隐隐有些不快，也有些反感，总觉得有人在拿河州重机集团的事做文章，不说别有用心，目的不是很纯。可看着齐天翔真挚的眼神中的焦急，又不好发作，只能淡淡地说：“说说，都有些什么严重的问题。”
“林省长，您别多心，我没有别的意思。”齐天翔看出了林东生的不快，顿时觉得有些尴尬，可事态严峻，也没有更好的办法，只能耐心地解释，可却怎么也难以平和下来，“从这些资金流水可以初步看出来，河州重机集团已经存在着严重的资金断裂隐忧，这里显示的应收账款就有七十多亿之多，估计资金缺口保守的说，在百亿之上。”
“什么意思？你是说现在河州重机出的多进的少，已经没有钱流转了？”林东生不解地抬起头，伸手摘掉老花镜，睁大了眼睛看着齐天翔，费解地问：“为什么会这样？这说明了什么问题？”
“说明河州重机集团资金出现了严重的困难，如果银行贷款到期，就可能引发大的资金恐慌，轻则影响河州重机集团的生产和资金使用，重则可能引起上市公司股价的巨大波动和人心的不安，从而带来更为严重的连锁反应。”齐天翔沉吟地斟酌着语气和用词，尽量显得平和，免得让林东生不快。
“你也不要遮遮掩掩的，有什么说什么，不要顾忌我怎么想，怎么看。”林东生正色地看着齐天翔，眼神中充满着矛盾，既有对事情的不解和焦急，也有对齐天翔的歉疚，还有对有人借河州重机集团说事的不快，“先把所有的事情放下，你也不要有什么顾虑，有什么说什么。”
“这些流水都是从各银行复制回来的，还有从其他渠道得来的，不一定很全，经过分析和判断可以看出，在相当长的时间里，河州重机集团和相关二级公司，大量的资金被划拨了出去。同时，大量的应收账款，严重超期却没有回收，这一出一进之间，河州重机集团的资金就大量游弋在管控范围之外。”齐天翔话语渐渐凝重，似乎有着深深的忧虑，“而从几大国有和股份制银行的反馈看，河州重机集团经常账目下的中长期贷款，初步估计有几百亿之多，一旦国家收紧银根或银行收款，后果不可想象，一根稻草压死一头骆驼的悲剧不是不可能发生。”
“怎么会出现这样的情况，这种低级的失误怎么出现在这样大型的企业里的。”林东生有些激动地站起来，伸手示意齐天翔到沙发上坐，“我也是做企业出身，企业的资金流是正常生产的基本保障，这么简单的道理都不明白吗？”
“要么说什么事都瞒不过你的眼睛呢！”齐天翔故作轻松地看着林东生，看得出他已经对自己没有了敌对和怀疑的神情，说放肆地调侃道：“说您那是老黄历您一定不高兴，可现代企业是要么为银行打工，要么让银行为企业打工，分寸就在现金流的使用和调配上面。”
“说来听听，今天就听听你这个大博士给我补补现代企业制度这堂课。”林东生也明白齐天翔轻松话语的意味，既是缓解紧张的气氛，也是为下来所说的严肃话题做有效的缓冲或铺垫，因此也笑着调侃道：“坐下来慢慢说。”
“哪我就抖抖精神，看看能不能给我们省长讲明白现代企业中的资金和财务运作问题。”齐天翔看林东生坐下后，才慢慢坐下，接过林东生递来的烟，想了想后说：“现代企业都是以营销为先导的企业类型，生产和仓储都是为营销服务，企业管理也是围绕着营销进行，不盲目生产，不储备物资，也不积压产品，一切都以订单或营销情况确定。资金和财务流动完全是围绕在营销周围，有订单就准备资金和物资，进行生产组织，然后就把产品交付客户，回收现金入账。资金可以是自有资金，也可以是银行短期贷款，业务完成还给银行贷款，利润部分或存银行生息，或进行投资运作。”齐天翔看看林东生的反应，兴致很高地接着说：“有时候说简单一点，现代企业就是高端写字楼里的一间公司，没有厂房，没有生产设备，没有工人，甚至没有资金，有的就是专利技术和科技成果，或者营销渠道和订单，生产产品可以找工厂代工，资金可以找银行短贷或短期融资，只要保证产品研发或营销渠道的维护，以及做好后续服务就是了。这就是给银行打工和雇银行打工的区别。”
“真是听君一席话，胜读十年书，听你这么一讲我们以前做企业都是瞎干，倒不如现在这种倒买倒卖的所谓现代了，不过是新瓶装旧酒罢了。”林东生听齐天翔说完，眼前一亮，很想赞扬几句，可还是夹枪带棒地讥讽道：“没有构建社会责任，不承担社会分工，只是挣钱了就是东拼西凑地加工，不挣钱了拍屁股走人，有良心了照章纳税，无良的偷税漏税，有利的领域一窝蜂地上，炒作也好，资本运作也好，都是为利而来。说简单点是制度优势，说重点就是多了一层盘剥着。再者说，大型装备制造业也可以这样短平快地挣快钱吗？精密和关乎国家安全的生产和建设，也能这样简单和草率吗？社会秩序谁来维护？人民生活稳定谁来参与？这样的现代制度不要也罢！”
“您的话才是让人醍醐灌顶啊！”齐天翔不由钦佩地望着林东生，感慨地说：“可惜很多人不明白这个道理，认为只要挣钱就是最大的贡献，能带来效益就可以不管不顾，甚至不惜铤而走险，这样的糊涂认识，再加上别有用心的目的，企业怎能不出问题。”
“哦，说来听听。”林东生知道齐天翔就要进入实质性主题了，温和地鼓励着：“慢慢说，说细。”
“河州重机集团的现金流问题，基本存在这么几个问题，一个是对上游供应链上的企业，以资金扶持或支持实现参股控股，对下游销售端采取铺货或资金投入，达到建立或控制渠道的效果，重机集团的很多加盟和控股企业都是这样联络进来的。这是企业经营理念方面的问题，优劣可以争议但无可非议。”
齐天翔慢慢说着，尽量和缓地描述事实，不掺杂个人情绪，“另一种是资本投资类型的，由于河州重机是我省和全国都赫赫有名的大型重点企业，也是各大银行竞相追逐的优质大客户，银行贷款和授信都优先照顾，中长期贷款更是重点倾斜，不但没有上浮利率，甚至可以进行利率议价。企业就可以从银行拿到优质中长期贷款，投放到下属或相关企业，收取高于银行利率的利息。这一降一升之间，企业就得到了可观的利差收入。这也是很多优秀大企业通常的做法。”
“还有一种是大型企业集团，利用很容易得到的贷款，进行扩张或投资，以获得更大的经营收益，这样的扩张几年来在大企业间很是普遍，既扩大了企业的经营范围，也做大了企业的规模，是企业和当地政府都乐见的现实。”齐天翔细致地分析着，“由于竞相投入，没有专业的投资人员和专业机构参与，企业的投资往往是负责人的兴趣或政府主导的结果，对位价格和价值都严重背离，尤其是有几家竞争对手的时候，投资就有些盲目或急躁。正常的投资需要一定的资金沉淀期，才能产生可能的回报，而企业需要不断的调集资金，补充投资并填补银行到期贷款。这也是企业资金链紧张的原因之一，也是需要通过评估改善的问题。”
“你慢慢说，不着急，今天下午的时间属于你天翔，谁也不会来打扰。”说着话，林东生随手按了下沙发上的红色按钮，对匆匆走进来的秘书小李低声耳语了几句，然后拿起齐天翔的茶杯，走到饮水机边蓄满水，轻轻放回齐天翔面前，温煦地开着玩笑说：“今天就把问题摆透，把解决办法找到，不然咱们俩谁也不能下班。”
“那我得多说一会，还能顺便在省长这儿混顿酒饭。”齐天翔伸手护了下茶杯，以示感谢，呵呵轻笑回应着。
“想得美，我的酒饭是那么好混的。”林东生祥装不满地虎着脸，微微笑着，心里很满意齐天翔的机智和诙谐，抬手示意齐天翔继续说。
“以上几种是企业经营过程中的资金使用情况，虽不正常，可也可以理解。”齐天翔慢慢开始了实质的揭示，“还有几种情况就不正常了，一个是资金体外循环投资获利，具体办法就是应收账款不是规范地入账，而是列入其他项目，在二级或加盟企业间循环，以各种名目变收入为投入，获取利差或投资收益，收益却没有进入集团，而是进入企业小金库，或干脆进入个人腰包。这样的方法比较隐秘，方式也很多，除了现金流以外，还有承兑汇票、商业担保、联保等方式，简单地说就是以企业和银行两种渠道，将应收账款以不同方式滞收或不收。”
看着林东生的神情渐渐严峻起来，脸色已经慢慢涨红，齐天翔更为谨慎地说：“还有一种是销售收入抵扣物资冲账，这主要集中在供销部门。由于集团分支庞杂，连带或关联企业众多，期间的资金和物资流通很频繁，这就给某些部门或个人带来了获利的机会，应收货款以不同名目变为物资，可以是本企业的产品和原材料，也可以是其他相关企业的物资或原材料，现金变成了物资，就重新进入了生产和销售环节，可销售利润却是不计入集团利润的，滞后的资金经过一次或几次如此循环后，最后归人集团账目时可能已是很久以后。”
“这样的比例有多大？也就是说有多严重？”林东生忍不住打断了齐天翔的叙述，也意识到了事态的严重，不由将心中的疑问表露了出来，但很快就觉得自己有些失态，尤其是在职务和年龄都不如自己的齐天翔面前，不仅有失礼貌，也有些不够冷静和沉稳，于是迅速调整了一下情绪，尽力平缓地强调说：“你接着说，说细，说全。”
“还有一种就更简单和明确了，那就是集团或二级企业的供应和销售两个环节，部分工作人员多付预付款，以及应收账款不收或缓收，以此从相关企业获取不菲的回报和好处。”
齐天翔剪断截说，知道林东生已经没有耐心听他细致地说下去了，正如自己在医院听说这件事后，急如星火地打电话向郑明汇报，自己的涵养和修为自然不如林东生，但即便是林东生这样沉稳的做派，能够淡然也难。
“后面这几种情况比较普遍，初步分析要在所有应收占款的三分之一多一些，其他情况占款可能也要有三分之一多一些。”齐天翔正视着林东生，老老实实地说着，尽力掩饰着占款的比例，可还是没法缩减的更小。”
“还有哪将近三分之一呢？到哪里去了？”林东生眼睛里蕴含着怒火，严厉地盯住齐天翔的眼睛，似乎是他拿走了哪些钱，似乎在他眼中能够找到答案。
“哪三分之一只有周魏二位能够说得清楚了。”齐天翔苦笑着顾左右而言他，他知道林东生明白这话所指，也清楚这样的盖子揭开会是什么样子，不由感慨地补充道：“或许还有人知道钱的去向。”
“别打马虎眼，简单说说我能够听的细节。”林东生明白齐天翔所说，可却是误会了齐天翔含蓄话语的意思，认为是不便告知具体内容，心中不由有些上火，既然不便告知，哪还说来干什么，因此说出来的话就带着火气，也有些硬硬的，“如果不便说就算了。”